市國地稅部門聯(lián)合開展稅收宣傳月活動，舉辦“稅收轉(zhuǎn)型升級”優(yōu)惠政策宣講會。

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     今年4 月是第22 個全國稅收宣傳月。記者從市國稅局了解到，該局聯(lián)合市地稅局開展一系列稅收宣傳活動，舉辦“稅收服務(wù)轉(zhuǎn)型升級”優(yōu)惠政策宣講會，開展“人大代表、政協(xié)委員走近稅收”活動，通過對稅收熱點宣講、征求意見建議等形式，改進稅務(wù)工作；同時還舉辦稅法知識進校園、稅收宣傳文藝晚會等活動，讓市民更直接了解稅收，熟悉稅收的政策法規(guī)，也更好地維護自身合法權(quán)益。

  本期“創(chuàng)先爭優(yōu)看國稅”系列報道中，記者將為市民帶來我市國稅系統(tǒng)去年稅收情況、稅收優(yōu)惠政策解讀、12366 熱點問答以及納稅人權(quán)利和義務(wù)等與市民息息相關(guān)的信息。

      所得稅稅收優(yōu)惠政策

      我省企業(yè)所得稅納稅人享受國家規(guī)定的下列各項企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策，包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠稅率、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、減免所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和其他專項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，需向稅務(wù)機關(guān)備案。

      （一） 免稅收入有：國債、地方政府債券、鐵路建設(shè)債券利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入；證券投資基金相關(guān)收入（包括證券投資基金從證券市場取得收入、證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入、投資者從證券投資基金分配中取得的收入）。

      （二） 定期減免稅有：集成電路生產(chǎn)企業(yè)、新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)、動漫企業(yè)；生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)；經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)。

      （三） 優(yōu)惠稅率有：符合條件的小型微利企業(yè)；國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)；國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)；技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)；橫琴稅收優(yōu)惠政策。

      （四） 加計扣除有：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

      （五） 抵扣應(yīng)納稅所得額有：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵免。

      （六） 減免所得額有：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得；從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得（包括節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目所得）；符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；實施CDM 項目所得。

      （七） 加速折舊有：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷。

      （八） 減計收入有：企業(yè)綜合利用資源收入；保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入；金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入。

      （九） 稅額抵免有：企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備稅額抵免。[next]

      去年國稅收入突破38億元

      增幅名列全省前茅

      記者日前從市國稅局獲悉，去年全市國稅共組織稅收收入38.22億元，同比增收5.8億元，增長17.9%，增幅位列全省第三。

      據(jù)市國稅局相關(guān)負責人介紹，去年國稅組織收入呈現(xiàn)前低后高的特點。前三季度，受經(jīng)濟增速放緩、稅源結(jié)構(gòu)單一、鐵礦石價格高位跌落等多重不利因素制約，造成稅收增長回落。10月份以后，在免抵調(diào)庫和海關(guān)代征收入等因素的共同作用下使得整體稅收收入“由負轉(zhuǎn)正”。

      2012年，全市國稅以“信息管稅” 為抓手，進一步推行稅源專業(yè)化管理，對資源型礦產(chǎn)、陶瓷、水泥、商業(yè)銷售等行業(yè)強化監(jiān)管，不斷深化納稅評估，加強“門前代開發(fā)票”管理，推動各稅穩(wěn)定增收。對全市農(nóng)村信用社、若干大型企業(yè)進行日常檢查和專項稽查，及時采取凍結(jié)銀行賬戶等強制性措施，保證查補收入足額入庫。市主要領(lǐng)導親自向省國稅局爭取出口退（免）稅指標，市國稅部門大力加快退稅進度，全年共辦理出口退（免）稅11.2億元，同比增長41.2%，有力地促進了我市外貿(mào)經(jīng)濟的發(fā)展。嚴格執(zhí)行中央結(jié)構(gòu)性減稅等優(yōu)惠政策，全年全市企業(yè)共抵扣固定資產(chǎn)5億元，95.3%的小規(guī)模納稅人免除了稅收，749戶營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人減少稅負數(shù)千萬元。優(yōu)化服務(wù)提升質(zhì)效，全面梳理現(xiàn)行稅務(wù)行政許可、行政審批和備案事項，率先在全省推行“行政審批業(yè)務(wù)進大廳”，將行政審批工作前移至辦稅服務(wù)廳，明確21種即時辦理事項、50種限時辦理事項、4種提交辦理事項。積極搭建稅企QQ群及辦稅微博等稅企互動平臺，不斷完善網(wǎng)上開具繳款憑證和網(wǎng)上辦稅功能，使納稅人享受到方便、快捷、高效的辦稅服務(wù)。系統(tǒng)扎實開展“作風建設(shè)年”活動，建立工作倒逼機制，強化跟蹤督辦，提高工作效能，在全市“征求工業(yè)園區(qū)企業(yè)投資發(fā)展環(huán)境意見和建議活動”中，共調(diào)查 100多戶企業(yè)，國稅部門獲得“零投訴” 的佳績。

      2013年初，受上年同期非即期入庫拉高基數(shù)、工業(yè)經(jīng)濟回暖偏慢、重點企業(yè)支撐不力、新增稅源明顯匱乏等多重因素制約，全市國稅收入在2009 年金融危機以來首次在年頭出現(xiàn)負增長，且降幅比2009年更大。3月，在提前大量調(diào)庫的拉動下，整體稅收收入回暖，第一季度全市國稅收入8.12億元，同比增長0.9%，與上年同期基本持平，收入形勢仍然嚴峻。[next]

培訓“營改增”試點納稅人。

12366 服務(wù)熱線稅務(wù)人員真誠服務(wù)納稅人。

      小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

      2012年以來，為更好支持小型微利企業(yè)發(fā)展，鞏固應(yīng)對國際金融危機成果，國家財稅部門出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，切實減輕了小型微利企業(yè)的負擔。

      可以享受優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)包括：年度應(yīng)納稅所得額不超過30 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過100人、資產(chǎn)總額不超過3000萬元、從事國家非限制和禁止行業(yè)的工業(yè)企業(yè)；年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元、從業(yè)人數(shù)不超過80 人、資產(chǎn)總額不超過1000 萬元、從事國家非限制和禁止行業(yè)的其他企業(yè)。

      小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策解讀

      1.符合條件的小型微利企業(yè)按照什么稅率繳納企業(yè)所得稅？

      符合條件的小型微利企業(yè)，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

      2. 年應(yīng)納稅所得額低于6 萬元（含）的小型微利企業(yè)，可以享受什么稅收優(yōu)惠？

      年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含）的小型微利企業(yè)，自2012年1月1日至 2015年12月31日，其所得按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

      3.除了減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅外，國家還有哪些扶持小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策？

      將小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策，延長到2015年底并擴大范圍。

      將符合條件的國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺中的技術(shù)類服務(wù)平臺納入現(xiàn)行科技開發(fā)用品進出口稅收優(yōu)惠政策范圍。

      自2011 年11 月1 日至2014 年10 月31日，對金融機構(gòu)與小型微利企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅，將金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策延長至2013年底，將符合條件的農(nóng)村金融機構(gòu)金融保險收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅的政策延長至2015年底。

      適當放寬信用擔保機構(gòu)免稅條件。自2011年2月16日起，北京中關(guān)村科技擔保有限公司等141家小企業(yè)信用擔保機構(gòu)，按照其機構(gòu)所在地地市級（含）以上人民政府規(guī)定標準取得的擔保業(yè)務(wù)收入，自主管稅務(wù)機關(guān)辦理免稅手續(xù)之日起，3 年內(nèi)免征營業(yè)稅。

      舉例說明

      例：某工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額為5.6 萬元，從業(yè)人數(shù)為12 人，資產(chǎn)總額為280 萬元，那么按照現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅計算如下。

      該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的標準，且可享受年應(yīng)納稅所得額低于6 萬元（含）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計入應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠，所以，

      該企業(yè)最終的應(yīng)納稅所得額= 5.6×50%=2.8（萬元）

      該企業(yè)的應(yīng)納稅額=2.8×20% = 0.56（萬元）

      與優(yōu)惠政策出臺前相比，該企業(yè)可以節(jié)省稅款=5.6 × 25%-0.56=0.84 （萬元）[next]

      4 月11 日，在“人大代表、政協(xié)委員走近稅收”活動中，人大代表、政協(xié)委員參觀市國稅局直屬稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳。

為A 級納稅信用等級納稅人授匾。

國稅工作人員了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況。

      如何確保取得真實的發(fā)票

      取得真實發(fā)票的前提是按照法律規(guī)定的途徑和方法取得發(fā)票。以非法手段獲取發(fā)票，諸如偽造、私印、盜竊、欺騙、套取、行賄以及強行索要，私自買賣或授意非法填開發(fā)票等方式取得的發(fā)票，都是不合法的。即使非法得來的空白發(fā)票本身是正式有效的，但也由于發(fā)票來源不合法，填用也就不合法，失去了它本身的法律效力。在依法取得發(fā)票后，還應(yīng)從以下幾個方面審查它的合法性：

      1.審查發(fā)票是否真實：查看發(fā)票是否套印有稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章，并判明監(jiān)制章的真?zhèn)�；發(fā)票的紙質(zhì)和票面文字格式是否規(guī)范。

      2.審查發(fā)票所開具內(nèi)容是否與實際發(fā)生的經(jīng)營行為完全一致，即發(fā)票取得方所購買貨物的品種、數(shù)量、單價、金額或服務(wù)的項目等與發(fā)票上所反映的內(nèi)容是否完全一致。

      3.審查發(fā)票票面填開是否規(guī)范合法。有無“大頭小尾”、轉(zhuǎn)借代開、錯填漏填、漏張漏聯(lián)、復(fù)寫票據(jù)不復(fù)寫等問題。同時要注意取得的發(fā)票是否為稅務(wù)機關(guān)已明令禁（停）止使用的作廢票據(jù)。

      12366熱點解答

      1.本單位在酒店開會的會議費用可否在國稅機關(guān)申請代開發(fā)票？

      根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的“營改增”應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋：文化創(chuàng)意服務(wù)，包括設(shè)計服務(wù)、商標著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)。其中：會議展覽服務(wù)，是指為商品流通、促銷、展示、經(jīng)貿(mào)洽談、民間交流、企業(yè)溝通、國際往來等舉辦的各類展覽和會議的業(yè)務(wù)活動。因此會議費用屬于“營改增”范圍，應(yīng)征收增值稅，業(yè)務(wù)屬實、手續(xù)齊備的情況下可向國稅機關(guān)申請代開發(fā)票。

      2. 商業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，所銷售的貨物是按差價開具發(fā)票，還是按貨物的全額開具發(fā)票？收取的舊貨如果取得了增值稅專用發(fā)票，可否抵扣進項稅額？

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1993〕154 號） 第二條第三項規(guī)定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。因此，采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按貨物的同期銷售價格開具發(fā)票并計稅。收取舊貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的進項稅額可以抵扣。

      納稅人有什么權(quán)利和義務(wù)

      權(quán)利

      知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報方式選擇權(quán)、申請延期申報權(quán)、申請延期繳納稅款權(quán)、申請退還多繳稅款權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)、委托稅務(wù)代理權(quán)、陳述與申辯權(quán)、對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)、稅收法律救濟權(quán)、依法要求聽證的權(quán)利、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利。

      義務(wù)

      依照憲法、稅收法律和行政法規(guī)的規(guī)定，納稅人在納稅過程中負有以下義務(wù)：

      依法進行稅務(wù)登記的義務(wù)，依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)，財務(wù)會計制度和會計核算軟件備案的義務(wù)，按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)，按時、如實申報的義務(wù)，按時繳納稅款的義務(wù)，代扣、代收稅款的義務(wù)，接受依法檢查的義務(wù)，及時提供信息的義務(wù)，報告其他涉稅信息的義務(wù)。

      稅收宣傳月活動

      在全國稅收宣傳月中，河源市國稅局重點開展8 項宣傳活動。即，邀請重點企業(yè)納稅人和重點扶持企業(yè)納稅人代表，舉辦“稅收服務(wù)轉(zhuǎn)型升級”優(yōu)惠政策宣講會；開展“人大代表、政協(xié)委員走近稅收”活動，通過對稅收熱點討論、征求意見建議等形式，改進稅務(wù)工作；舉辦稅法知識進校園活動；舉辦中小企業(yè)座談會，為中小企業(yè)分析當前的經(jīng)濟形勢、中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和面臨的機遇與挑戰(zhàn)；開展 “走訪重點稅源企業(yè)”活動，針對重點稅源企業(yè)關(guān)注的稅收政策、面臨的實際困難、需要稅務(wù)部門幫扶的問題進行面對面溝通和交流，加大對重點稅源企業(yè)的服務(wù)力度；開展戶外稅收公益宣傳，定期發(fā)布稅收公益廣告；開展稅宣文藝晚會，讓市民更直接了解稅收；開展稅企同植“誠信納稅林”，邀請A級納稅信用等級企業(yè)代表一起開展植樹造林活動，共同培植“誠信納稅林”。

本報記者 葉園 通訊員 歐陽越 溫劍鋒